某制药公司为增值税一般纳税人,2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入40

日期:

 某制药公司为增值税一般纳税人,2016年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。  其中:营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。  要求:计算上述业务应调整的应纳税所得额。


https://www.teaku.com/122/1573182393215934.html

网友评论

  • 会计利润

    =5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120

    =960(万元)

    公益性扣除限额=960x12%=115.2(万元)实际发生的捐赠为120万元,

    调增应纳税所得额为:120-115.2=4.8(万元)

    共计调增金额为:20+4.8=24.8(万元)